В международном налоговом праве произошла революция|La révolution dans le droit fiscal international

Автор: Татьяна Гирко, Берн-Париж, 15. 06. 2017 Просмотров:2376

(© OCDE)

Церемония подписания Многосторонней конвенции по имплементации связанных с налоговыми соглашениями мерами для предотвращения BEPS (Base erosion and profit shifting/Размывание налогооблагаемой базы и трансфер прибыли) прошла в Париже 7 июня во время ежегодного форума Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Свои подписи под этим документом поставили представители 68 стран, а еще 9 юрисдикций заявили о таком намерении. В первую категорию вошли европейские государства, включая Швейцарию, а также страны Латинской Америки, Канада, Гонконг, Израиль, Австралия, Новая Зеландия, Сингапур, ЮАР, Китай, Индия, Япония, Турция, Великобритания и другие, в том числе такие налоговые гавани, как Сан-Марино, острова Мэн, Джерси, Гернси и Сейшелы. Среди представителей постсоветского пространства в этом списке фигурируют Армения, Грузия, Латвия, Литва и Россия. Эстония (как и Панама, широко прославившаяся благодаря недавним разоблачениям) – в числе стран, задекларировавших намерение подписать конвенцию.


Это важный этап в международном налоговом праве, приближающий международное сообщество к достижению цели по предотвращению размывания налогооблагаемой базы и вывода прибыли транснациональных корпораций из-под налогообложения, говорится в коммюнике, распространенном ОЭСР. Новая конвенция – не имеющее прецедентов многостороннее соглашение, которое позволит странам воплотить в жизнь проект BEPS, разработанный организацией по решению «Большой двадцатки».


«Поворотным моментом» в истории налоговых соглашений назвал это событие генсек ОЭСР Анхель Гурриа. Швейцарский адвокат по налоговым вопросам Ксавье Оберсон считает, что в данном случае уместно даже говорить о революции в сфере международного налогового права. «Модель меняется полностью. Семь десятков стран внедряют этот юридический инструмент, одновременно изменяя тысячи соглашений о двойном налогообложении, что позволит избежать долгих двусторонних обсуждений между отдельными странами. Все государства, ратифицировавшие конвенцию, разом изменят условия этих соглашений», – объяснил эксперт в эфире телерадиокомпании RTS.


«Модель меняется полностью. Семь десятков стран внедряют этот юридический инструмент, одновременно изменяя тысячи соглашений о двойном налогообложении»
Что же на деле означают новые правила? Какие действия больше не смогут предпринимать транснациональные корпорации, нередко обвиняемые в выводе прибыли в более «лояльные» юрисдикции, позволяющие сократить налоги? Отвечая на этот вопрос, в качестве одного из примеров Ксавье Оберсон привел так называемые «гибридные инструменты», а именно схемы по привлечению заемных средств (процентных выплат или дивидендов, в зависимости от страны) в рамках финансирования внутри группы для сокращения налогооблагаемой базы по месту ее формирования и вывода средств в офшоры.


Еще один популярный инструмент оптимизации, возможность использования которого исключит новая конвенция, относится к сфере трансфертного ценообразования нематериальных активов, нередко используемых для переноса прибыли с целью ее налогообложения в стране с более выгодными условиями. Следует отметить, что в руководстве ОЭСР по трансфертному образованию, принятом в 1995 году, уже было сформулировано «правило вытянутой руки», согласно которому цены при заключении сделок между компаниями одной группы должны отражать условия, которые имели бы место между независимыми фирмами. Новым инструментом для реализации этого положения плана BEPS послужат, в частности, сводные отчеты по странам. Соответствующие поправки в действующее законодательство Конфедерации как раз на прошлой неделе были одобрены парламентом.


Как показывает практика, у крупных корпораций до сих пор оставалось некое пространство для маневра, несмотря на постоянно ужесточаемое законодательство: кадровая конвенция ОЭСР об избежании двойного налогообложения, предусматривающая, в том числе, ряд положений, направленных против использования схем оптимизации, была принята еще в 1977 году. Однако, по мнению Ксавье Оберсона, тиски сжимаются все сильнее. «Параллельно этой конвенции вводятся новые правила обмена данными, то есть страны будут иметь больше информации о положении дел в этих компаниях, их обороте, численности сотрудников, и смогут принимать меры фискального характера», – считает он, с сожалением отмечая, что пока немного в стороне от этих изменений остается цифровой сектор.


Для Швейцарии, на территории которой располагаются штаб-квартиры многих транснациональных корпораций, новая конвенция имеет большое значение. В коммюнике, распространенном Государственным секретариатом по международным финансовым вопросам, говорится, что Конфедерация намерена внедрять новые стандарты либо в рамках многосторонней конвенции, либо пересматривая отдельные двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения (СДН). Сообщается также, что Швейцарии уже удалось договориться с ЮАР, Аргентиной, Австрией, Чили, Индией, Исландией, Италией, Лихтенштейном, Литвой, Люксембургом, Польшей, Португалией, Чехией и Турцией о точном содержании поправок, которые будут внесены в действующие СДН. Саму многостороннюю конвенцию правительство вынесет на обсуждение в конце 2017 года.


В этой связи можно ожидать роста числа международных разбирательств, когда одна из стран-участниц конвенции посчитает, что находящаяся на ее территории компания, принадлежащая группе со штаб-квартирой в другой стране, должна была платить в ее казну больше налогов, полагает адвокат.


Следует отметить, что США, как и в случае с автоматическим обменом информацией, не входят в число стран, присоединившихся к новой конвенции. Это означает, что Швейцария будет продолжать применять подписанное (но до сих пор не ратифицированное американским сенатом) двустороннее СДН, объяснил Ксавье Оберсон. Как поведут себя в данном случае транснациональные корпорации, он предсказать не берется. В значительной степени все будет зависеть от того, сдержит ли президент США Дональд Трамп данное им обещание снизить налоги. В таком случае привлекательность Соединенных Штатов для крупных компаний возрастет, а страна сможет превратиться в крупнейшую налоговую гавань мира, считает швейцарский эксперт.


Больше статей на эту тему вы найдете в нашем досье.

 

Добавить комментарий

Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь , чтобы отправить комментарий
КУРСЫ ВАЛЮТ
CHF-USD 1.04
CHF-EUR 0.89
CHF-RUB 61.74

САМОЕ ЧИТАЕМОЕ

Почему Швейцария завершила расследование об отмывании денег в отношении бывшего российского министра?

Швейцария прекратила следствие против Елены Скрынник и разблокировала ее счета. Местные СМИ полагают, что решение Федеральной прокуратуры связано с недостаточным сотрудничеством со стороны российских властей.
Всего просмотров: 2,248

Шлепанцы с носками – на улицах Швейцарии

Не нужно быть очень наблюдательным, чтобы заметить, что многие прохожие этим летом ходят не просто в шлепанцах, но еще и в носках – длинных, коротких, темных или светлых (вариантов много). Откуда такая тенденция?
Всего просмотров: 1,694

Штраф вместо Tax Free

Резиденты Швейцарии могут вернуть НДС за покупки, совершенные за границей. Некоторые при этом идут на обман с кассовыми чеками и возвращают налог за товары, которые они не покупали. С июля немецкая таможня ужесточила контроль: мошенников теперь ждет штраф.
Всего просмотров: 1,093
© 2015 Наша Газета - NashaGazeta.ch
Все материалы, размещенные на веб-сайте www.nashagazeta.ch, охраняются в соответствии с законодательством Швейцарии об авторском праве и международными соглашениями. Полное или частичное использование материалов возможно только с разрешения редакции. В случае полного или частичного воспроизведения материалов сайта Nashagazeta.ch, ОБЯЗАТЕЛЬНА АКТИВНАЯ ГИПЕРССЫЛКА на конкретный заимствованный текст. Фотоизображения, размещенные редакцией Nashagazeta.ch, являются ее исключительной собственностью. Полное или частичное воспроизведение фотоизображений без разрешения редакции запрещено. Редакция не несет ответственности за мнения, высказанные читателями в комментариях и блогерами на их личных страницах. Мнение авторов может не совпадать с мнением редакции.
Scroll to Top
Scroll to Top