Налоговая нагрузка на простых граждан продолжает расти, согласно данным международной экономической организации. В течение трех последних лет в 25 из 34 стран-членов ОЭСР увеличился налог на доходы или были отменены льготы. А в некоторых странах ряды налогоплательщиков пополнились за счет расширения радиуса действия законодательства.
Во многих финансовых системах действует прогрессивная налоговая ставка (увеличивающаяся с ростом дохода), при этом самое высокое налоговое бремя приходится на одиноких бездетных граждан. Среди стран ОЭСР одинаковые ставки налогов при равных доходах, независимо от семейного положения плательщика, действуют только в Мексике и Чили. В остальных случаях семьи с детьми платят меньше налогов за счет более низкой ставки, налоговых вычетов или других льгот. Наибольшая разница в налогообложении одиноких бездетных работников и семейных пар с детьми наблюдается в Чехии, Люксембурге, Швейцарии, Ирландии, Словении и Новой Зеландии.
По данным ОЭСР, в первой категории самые большие отчисления из средней
В Швейцарии, если верить показателю, полученному ОЭСР, одинокий бездетный работник платит в сумме 22% налогов. Впрочем, не следует забывать, что ситуация во многом зависит от кантона – недаром финансовые компании и даже Федеральная налоговая администрация Конфедерации составляют собственные «календари налогового освобождения» для разных регионов страны. Авторы исследования ОЭСР опирались в своих расчетах на данные кантона Цюрих, при этом они исходили из среднегодовой зарплаты, равной 88161 франку. Заметим, что по последней информации Федеральной службы статистики Конфедерации (OFS), к среднему классу справедливо было бы отнести тех, кто зарабатывает 73416 франков в год.
В 2013 году одинокие бездетные работники, проживающие в 34 странах-участницах ОЭСР, в среднем отдавали государству 35,9% заработанных ими средств, что на 0,8% больше, чем годом ранее. Правда, авторы исследования отмечают, что в расчет принимаются не только налоги, но и обязательные социальные отчисления, уплачиваемые работником и работодателем.
Больше всего в 2013 году выросло налоговое бремя для одиноких бездетных португальцев – за счет повышения ставок они стали платить в бюджет на 3,5% больше. Впрочем, некоторые страны в рамках борьбы с кризисом решили снизить налог на доходы и размер других обязательных отчислений или предоставить своим гражданам скидки и другие льготы. В результате налоговое бремя для одиноких бездетных работников снизилось в Нидерландах (-1,8%), Греции (-1,4%) и Франции (-1,2%).
В отдельную категорию в исследовании ОЭСР выделена довольно распространенная ситуация, когда на семью с двумя детьми приходится один кормилец, получающий среднюю зарплату. В этом случае самое жесткое законодательство действует в Греции, где государству отдают 44,5% доходов, Франции (41,6%), Бельгии (41%) и Австрии (38,4%). Наиболее благоприятные налоговые условия для семейных пар созданы в Новой Зеландии (2,4%), Ирландии (6,8%), Чили (7%) и Швейцарии (9,5%).
Примечательно, что несмотря на столь привлекательную ставку, Новая Зеландия стала одной из стран, в которых в прошлом году наиболее значительно увеличилось налоговое бремя на семейные пары, наравне с Португалией (+1,9%). Франция и Нидерланды, напротив, предусмотрели налоговые скидки, в результате которых эта категория перечислила в бюджет на 1,5% меньше. По данным ОЭСР, в Швейцарии тоже в прошлом году поощряли семьи – они заплатили на 0,4% меньше налогов, чем годом ранее.
Изменение показателей с 2000 до 2013 года говорит о том, что в Конфедерации налоговое бремя постепенно снижается. При этом в некоторых странах ОЭСР (Ирландии, Швеции, Словении) шкала налогообложения в течение нескольких лет стала более прогрессивной в отличие от Швейцарии. Впрочем, в некоторых случаях действующие в Конфедерации ставки и без этого достаточно высоки.
